辦理深圳公司注銷是讓很多企業(yè)管理者最為頭疼的一件事，本來已經(jīng)經(jīng)營困難，結(jié)果注銷還要繳一大筆稅款，其實這都是因為在辦理深圳公司注銷前忽視了許多相關(guān)問題,下面就隨深圳泓灼會計小編一起來了解下深圳公司注銷前需了解的幾個問題吧!

存在尚未抵扣的留抵稅額

很多企業(yè)在注銷前往往銷售額都不多，銷項稅額也不多，但是可能由于前期的產(chǎn)生的進項稅額較多，在注銷前都有大量的留抵稅額。

但企業(yè)可以在注銷前將相當于該部分進項稅額的貨物分配給股東，按照視同銷售，計算銷項稅額。或者銷售給其他企業(yè)，產(chǎn)生銷項稅額，注意盡量在注銷時減少留抵稅額。

注銷前賬面上仍有存貨

一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營，辦理注銷稅務登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配。

某一般納稅人企業(yè)，商貿(mào)批發(fā)行業(yè)，2017年年底，不想經(jīng)營了，準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場價(不含稅)為 12萬元。稅務上怎么處理呢?

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于視同銷售行為。

注銷時，需按市場價12萬繳納增值稅，應交增值稅為12萬乘以適用稅率。

注銷前有未繳納的印花稅

印花稅作為一個小稅種，平時在大家眼里無甚存在感!

但企業(yè)注銷時，它卻是必查項目!企業(yè)成立以來的重大合同，均會進行印花稅審核，實收資本、資本公積、租賃、購銷合同都是檢查重點!注銷前，仔細檢查一 遍，該補的趕緊補!

注銷前有尚未清償?shù)膫鶆?/strong>

公司依法定程序進行注銷，要成立清算組進行公告清理債權(quán)債務。如果經(jīng)公告，在45天內(nèi)，債權(quán)人沒有申請債權(quán)視為自動放棄。如果沒有公告，沒有進行清算，即使深圳公司注銷，債務也不會消滅，債權(quán)人有權(quán)繼續(xù)主張。

在稅務處理上，如果公司的債權(quán)人放棄債權(quán)，應該計入“營業(yè)外收入”，根據(jù)利潤情況繳納企業(yè)所得稅。

注銷前有尚未收回的款項

假如公司借款給股東，一直未歸還，也沒有用于生產(chǎn)經(jīng)營的，應當依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，稅率為20%。

假如借款給員工，且未用于生產(chǎn)經(jīng)營，超過一年(或年度終了)未還，應按“工資、薪金所得”計征個人所得稅，由企業(yè)履行代扣代繳義務。

對于其他確實無法收回的款項計入“營業(yè)外支出——壞賬損失”在企業(yè)所得稅前列支。

以上是深圳公司注銷前需了解的幾個問題的相關(guān)內(nèi)容，相信大家都已經(jīng)了解的差不多了，如果您想了解更多有關(guān)深圳公司注銷等相關(guān)內(nèi)容可咨詢深圳泓灼集團在線客服。

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